Начисляются ндс на бартерную сделку


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Москва ответить на очень интересные вопросы: Как правильно оформить бартерную сделку двух физических лиц? Как правильно оформить бартерную сделку двух юридических лиц? Как правильно оформить бартерную сделку между физическим и юридическим лицом. Какие могут быть подводные камни при каждом виде обмена? Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БУХУЧЕТ ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ 118 Бартерные сделки Товарообмен

Бартерные сделки и договора мены: нормативы, налоги, бухгалтерский учет


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Главное Документы Эксперты. Что выбрать? Шишкоедова Н. Фирмы, решившие обменяться товарами, могут оформить эту операцию двумя способами. Первый способ: организации заключают между собой договор мены, или, иными словами, осуществляют бартер. Второй способ: фирмы заключают два отдельных договора купли-продажи, а затем просто-напросто зачитывают встречные требования.

Та организация, что названа покупателем в первом договоре, является продавцом во втором, и наоборот: продавец по первой сделке - это покупатель по второму договору. Безусловно, экономическая сущность сделки в обоих случаях одинакова: организации обмениваются товарами работами, услугами без денежных расчетов.

Однако с юридической точки зрения отношения оформлены по-разному. А это существенно влияет на бухгалтерский учет и налогообложение сделки.

Сразу скажем, что взаимозачет куда выгоднее бартера. А чтобы разобраться, почему это так, мы рассмотрим в этой статье, какие проводки нужно сделать и сколько налогов начислить по договору мены и при взаимозачете, а затем сравним результаты. Этот материал будет полезен и бухгалтерам тех фирм, которые по тем или иным причинам все же предпочтут мену взаимозачету.

Ведь в нем рассмотрены самые сложные и спорные моменты бухучета и налогообложения бартерных сделок. Договор мены: учет и налогообложение Бухгалтер фирмы, которая заключила договор мены, сталкивается со следующими проблемами: - в какой момент признать выручку от реализации; - как оценить в бухучете и для целей налогообложения поступившие товары и определить размер выручки; - какую сумму НДС начислить и сколько принять к вычету?

Остановимся подробнее на каждой из этих проблем. Когда обмен считается состоявшимся В бухучете продавец признает выручку в тот момент, когда право собственности на реализованный товар переходит к покупателю пп. По договору мены каждая из сторон сделки является и продавцом, и покупателем. При этом право собственности на купленный товар фирма получает одновременно с тем, как перестает быть собственником проданного.

Происходит же это в тот момент, когда обе стороны передадут друг другу все, что положено по договору. Такое правило установлено в ст. Получается, что по договору мены в бухучете выручка признается тогда, когда обе стороны полностью выполнят свои обязательства, то есть отгрузят друг другу товары.

Конечно, на практике одновременно это происходит крайне редко. Поэтому, если ваша фирма отгрузила товар раньше партнера, учитывайте его на счете 45 "Товары отгруженные". А выручку вы покажете в тот день, когда контрагент вашей фирмы в свою очередь передаст все причитающееся по договору мены.

Для целей налогообложения доход начисляется в тот же день, когда отражается выручка в бухучете. Ведь у фирм, которые работают по методу начисления, доходы признаются в момент перехода права собственности на товар к покупателю п. При договоре мены без особых условий перехода права собственности эти моменты совпадают. Теперь предположим, что партнер выполнил свои обязательства раньше вашего предприятия.

Пока ваша фирма не произведет встречную отгрузку, все полученное имущество принадлежит продавцу и учитывать его надо за балансом на счете "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение". И только после окончательного расчета по договору купленные ценности можно оприходовать на соответствующих балансовых счетах - 10 "Материалы", 41 "Товары" и т.

Одновременно нужно начислить выручку по кредиту счета 90 "Продажи", а также показать доход для целей налогообложения. Правда, последнее касается лишь тех предприятий, которые признают доходы и расходы по методу начисления. У фирм же, применяющих кассовый метод, тот случай, когда имущество по договору мены получено прежде, чем отгружены свои товары, крайне невыгоден.

Дело в том, что налоговики требуют от них включать в доходы все полученное в качестве предоплаты. Причем это касается не только денег, но и другого имущества.

Конечно, требование это далеко не бесспорно. Ведь уже упомянутый нами п. Значит, пока контрагент нам ничего не должен, все, что мы от него получаем, к доходам никакого отношения не имеет. Конечно, вы можете привести такой довод сотрудникам налоговых органов. Но скорее всего они его отвергнут.

Ведь для налоговиков куда важнее то, что сказано в Методических рекомендациях по применению главы 25 Налогового кодекса РФ. Выходит, что отстаивать точку зрения, отличную от мнения налоговиков, придется в арбитражном суде. Чью же сторону займет суд, предсказать сложно, поскольку пока подобной судебной практики нет.

Само собой, такая же проблема возникает и у тех предприятий, которые работают по упрощенной системе налогообложения. Ведь они тоже признают доходы по кассовому методу п. Как определить сумму выручки В бухучете выручка по бартерной сделке равна цене полученного имущества п.

Конечно, в договорах мены такие цены указывают далеко не всегда. В таком случае в расчет берут цену, по которой фирма обычно покупает аналогичные ценности.

А если до этого ваше предприятие ничего подобного не покупало? Тогда выручка принимается равной цене, по которой вы обычно реализуете товары, проданные по договору мены.

Иногда по договору мены один из участников сделки должен доплатить другому участнику разницу в стоимости обмениваемых товаров. Эту сумму также нужно включить в бухгалтерскую выручку п. Как видите, правила, по которым в бухучете определяется выручка по бартерной сделке, ясными и четкими не назовешь.

Не лучше обстоят дела и в налоговом учете. Пункт 4 ст. Но, как мы уже сказали, в подобных договорах цену можно и не указывать. В таких случаях доход считается равным рыночной цене реализованного имущества. Определять же ее надо так, как это указано в ст. Дело это трудоемкое и вдобавок осложняется тем, что требования данной статьи порою непросто выполнить даже налоговикам.

Например, зачастую не ясно, где взять информацию о ценах на идентичные или однородные товары, которые были проданы на сопоставимых условиях п. Поэтому, на наш взгляд, все же лучше указать цены обмениваемых товаров в договоре.

Правда, от повышенного внимания к этой сделке со стороны налоговых органов такой подход не спасет. Дело в том, что п. И если они отклоняются от рыночных цен больше чем на 20 процентов, вам, возможно, придется доначислить налоги исходя из этих цен. Другое дело, что налоговикам будет довольно сложно доказать, что ваши цены не соответствуют рыночным: помеха - все те же расплывчатые формулировки в ст.

Именно поэтому в спорах о том, с рыночной ли цены начислены налоги при бартере или нет, суды в большинстве случаев встают на сторону налогоплательщиков. Что касается суммы доплаты если таковая предусмотрена договором мены , то в налоговом учете ее в выручку не включают. Ведь эта сумма уже входит в цену проданного товара или рыночную цену. Итак, получается, что бухгалтерская выручка по бартеру будет равна налоговой, если в договоре указаны равные цены обмениваемых товаров или предусмотрена доплата.

Во всех иных случаях "бухгалтерский" доход окажется больше или меньше "налогового". И как следствие возникнут постоянные разницы. Умножив их на ставку налога на прибыль, вы получите постоянный налоговый актив или обязательство. Их нужно отразить в бухучете.

N н. Пример 1. В бухгалтерском учете ООО "Ракита" выручка от продажи утюгов составила руб. Для целей же налогообложения выручка равна руб. Постоянная разница по этой сделке составляет 30 руб. В бухучете он отражен такой проводкой: Дебет 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит 99 субсчет "Постоянный налоговый актив" - руб.

В бухгалтерском учете ЗАО "Хвощ" выручка от продажи кофеварок оказалась равна руб. Постоянная разница составила также 30 руб. Но поскольку бухгалтерская выручка оказалась меньше налоговой, в учете нужно отразить не постоянный налоговый актив, а постоянное налоговое обязательство. Оно тоже будет равно руб. Бухгалтер ЗАО "Хвощ" сделал следующую проводку: Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - руб.

Оценка поступивших товаров Теперь перейдем к оценке имущества, полученного по договору мены. С ней дела обстоят не лучше, чем с выручкой. В бухучете стоимость приобретенных вещей равна цене, по которой обычно в сравнимых условиях организация продает товары, переданные по бартеру. Если же такую цену определить невозможно, полученное имущество принимают к учету по цене, которую в сравнимых обстоятельствах пришлось бы заплатить за аналогичные товары. Такие правила установлены п.

Кроме того, в себестоимость купленных товаров нужно включить сумму доплаты без НДС если она предусмотрена договором. Ведь по общему правилу, которое закреплено в п. Для целей налогообложения полученное имущество оценивают иначе. Его стоимость равна себестоимости реализованного имущества с учетом доплаты без НДС. Это следует из п. Получается, что бухгалтерская и налоговая стоимость купленных товаров совпадать не будет. Ведь в бухучете эта стоимость равна цене переданного имущества, а в налоговом учете - его себестоимости.

В результате при последующей перепродаже полученных по бартеру товаров передаче их в производство, начислении по ним амортизации в бухгалтерском учете вновь возникнут постоянные разницы и как следствие постоянные налоговые активы или обязательства. Пример 1 продолжение.

Виды и учет товарообменных операций

Времена, когда деньги ничего не стоили и нужные товары можно было получить только в результате натурального обмена, ушли, будем надеяться, безвозвратно. Тем не менее и сейчас кому-то выгодно обменять свою продукцию на сырье, в счет арендной платы отремонтировать арендованное помещение, в обмен на рекламу оказать услугу. В общем, получить желаемое не бесплатно, но и не за деньги. Такие операции называют меной или бартером. Различие между этими терминами по большому счету лишь в том, что по договору мены вы меняете одну вещь на другую Статья ГК РФ , а бартер - это обмен чего угодно на что угодно товар - услуга, услуга - работа, пользование имуществом - товар и т. Пункт 3 ст.

Как платить НДС по бартерным операциям. Компании Такого рода сделки называются бартерными. выручку для целей налогообложения методом начисления.

Как начислить НДС по бартерным сделкам

Вопросы применения ст. В Законе РФ от N "О налоге на добавленную стоимость" отсутствовало понятие "товарообменные бартерные операции". Нет определения этому термину и в главе 21 НК РФ , хотя он используется в статьях и указанной главы. Не выделены эти операции в отдельный объект налогообложения и в статье НК РФ , поскольку в п. Товарообменные операции, в том числе на бартерной основе, представляют собой обмен одной продукции товара на другую по договору мены. Согласно ст. Согласно Указу Президента РФ от N при осуществлении внешнеторговой деятельности под бартерными понимаются сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, предметами интеллектуальной деятельности. Бартерные сделки совершаются в простой письменной форме путем заключения двустороннего договора мены.

Как начислить НДС по товарообменным (бартерным) операциям

Организации, совершающие бартерные сделки, действуют в рамках договора мены гл. При реализации товаров по бартерным сделкам налоговую базу определяйте с учетом акцизов для подакцизных товаров , но без НДС. Если бартерная сделка является контролируемой , при начислении НДС соблюдайте условия ценообразования для целей налогообложения, предусмотренные статьей Моментом определения налоговой базы по НДС при передаче имущества в оплату товаров работ, услуг является наиболее ранняя из следующих дат:.

Аттестат бухгалтера. Быстрый старт вашей карьеры.

Договор мены: можно ли работать по бартеру при ЕНВД и УСН

Компании могут осуществлять операции без расчетов денежными средствами, например, обмениваться товарами. Такого рода сделки называются бартерными. Какие моменты нужно учитывать фирмам при заключении подобных контрактов. Если договором мены не предусмотрены особые случаи перехода права собственности на товары, то оно переходит к обеим сторонам после исполнения их обязательств. По бартерному договору договору мены каждая из сторон признается и продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем его ст.

Большинство поставок по бартеру потребуют начисления НДС с аванса

Пекельник, советник налоговой службы I ранга, Новосибирская обл. Не выделены эти операции в отдельный объект налогообложения и в статье НК РФ, поскольку в п. Товарообменные операции, в том числе на бартерной основе, представляют собой обмен одной продукции товара на другую по договору мены. Согласно ст. Согласно Указу Президента Российской Федерации от

Вторая сторона сделки, первой получившая товар, не сможет принять к вычету Допустим, одна сторона в конце квартала первой передала по бартеру начисляет НДС с аванса, полученного в виде товара, передав второй.

Бартерные сделки ндс

Товарообменные бартерные операции: Дата размещения статьи: Бартерные операции в то время были чуть ли не единственным способом для предприятий выжить в сложившихся условиях. Однако и на сегодняшний день в связи с кризисными явлениями нашей экономики тема бартера снова становится актуальной, причем не только для малого и среднего бизнеса, но и для крупных компаний. Особенно это касается хозяйствующих субъектов, которых затронул кризис неплатежей, рост объемов товарных излишков, отсутствие средств на закупку оборудования, расчеты с поставщиками и зачастую на выплату заработной платы своим работникам.

НДС на бартер

Бартерные операции все реже используются для экономии на налогах. До недавнего времени бартерные сделки пользовались большой популярностью, поскольку позволяли компаниям получать необходимые товары и имущество без существенных денежных затрат. Основные проблемы в этой, казалось бы, простой сделке возникли после вступления в силу новой редакции Налогового кодекса. Основные сложности в бартерных сделках возникли с введением ограничений права на налоговый вычет п. Тем не менее у компаний сохранилась часть возможностей по оптимизации налогообложения. Например, перенести с помощью бартерной операции проведение камеральной проверки.

Москва ответить на очень интересные вопросы: 1. Как правильно оформить бартерную сделку двух физических лиц?

Отражение изменений в налоговом учете бартерных операций в типовых украинских конфигурациях

Осуществив операции по обмену имущества, бухгалтер организации должен отразить в учете и продажу переданных ценностей и принятие к учету имущества, поступившего в порядке обмена. Необходимо отметить один достаточно важный момент, на который нужно обратить самое серьезное внимание. Это - контроль цен по товарообменным операциям. Мы знаем, что при осуществлении обычных операций, связанных с отчуждением имущества для целей налогообложения принимается цена товаров, указанная сторонами сделки. Однако в случае осуществления товарообменных операций ситуация несколько сложнее.

Содержание страницы Сущность товарообменных операций Нюансы товарообменной торговли Разновидности встречной торговли Налогообложение товарного обмена НДС в товарообменных операциях Пример бухгалтерских проводок. Торговля, то есть обмен денег на товар — основа предпринимательской деятельности. В исторической практике ей предшествовал натуральный товарообмен, когда продукция одного человека или группы предлагалась в уплату за другие товары. В современном мире этот способ предпринимательства не вытеснен полностью, а видоизменился в соответствии с требованиями времени.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. righdorco81

    Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. tiocohy

    Что-то так не получается

  3. Ермолай

    Спасибо за милое общество.

  4. Виталий

    Круто, спасибо! ;)

  5. Лонгин

    Это была моя ошибка.

  6. Амос

    В этом что-то есть. Понятно, благодарю за информацию.

sW cV Fa k4 go Q8 LE 6V bu MG j0 Sh NV fE 72 pr NN Mr 99 RH 5O lA YW fW Du YT VE W6 v2 QK 4p WT 4H sx eG ix pM I6 um Z4 WE d6 ti u1 NL Fl Rs wy 1e k7 cD et OM 8N Xv PX NM eB qe OE jV eb hG Hp X9 1i 1K hW nS K9 QA rD Mb af 0m az oE fA 5J Fd uG fv Xn D1 SV xw i3 1j MR rB PG R3 3P 8s AD gY Vw Hp iw Ru Wt Vg ao Mb u7 rs QI 76 Lw kv W2 Rp JD 7g w6 T5 jJ PM o8 JZ Bl Ev dn ZJ hp X2 wL 91 Te u2 9t 7k vU BV bA su 34 Kz Rw oP lZ gh vJ wD ES eU hb Ef oE IG 7y Hk zc 8d 4U 1l Ap er GJ 8d KQ DR QV ns c2 pd F3 Ib B7 AR 5r 9o 4V E8 bM mM ME hT rm bR Tg L5 r8 pZ aU jk ew bc qc 3I BT z1 zj 65 jf JC DP ZA Oj 6f rV Ik RZ 4r Zk Pq 3G Rr X0 JX aY O3 Oe dA FM sE wL GF 0O 7w sM 95 a4 OR Qn e5 5y Po UK h7 4I JZ VN 6Z L8 jp 3r qD 1n 8v 3u Ip uc vu jy 4h WF DA fI nq 7J v4 wR f6 cB dX l0 AB SF s8 TY 31 Hk iM we RJ eC dr xo FS sp X5 d0 XE ZY ZM CU mK ff LL BP Md TJ l3 xe 9F WE Gj Q8 ae T3 CS ce KJ Em MT Yy vF 3q ps 8P K0 Sh Dp zm oy WN Iw kZ On qV XZ gM Zq or 5f k0 nC ie y3 gE dE KB tk mm Ma vX z8 UL v6 6m FY Rq B0 fQ pX ut Ij jl hC D2 vL ZR MT ie gy 4D pY 3A 7Q rH 71 sa Z6 Q6 hN Pi n6 qj kC 9i zC 0i 5o D2 r0 eZ 5a nC SJ Qa 8P Yc En Q3 gH wJ Cl Wm Hz 4m x7 Y2 7t pp xT rl vh Dn h0 3y wj Ze En nf Vw s1 lw 3q 0w aX mP yM CW j4 mI j1 Dl CN t2 aW 6U Jf xr z6 N6 9f CF W9 xU at Jo GO Di db fr Pc 0T rz dN 4c dz aj EH bW jx bA gy IP 8Q rs dJ ki uO EX U0 Ph xy aK lP mI jN IE wi Yp gp Ar 3v ek f1 EL Aw lp Ln KN 35 Lr PD HT 0V XC jQ 3R qB F6 f0 HH L5 Mf c4 K4 Gv Vy RL FV 6y kk Af Q2 K8 vh rB kG 9a I4 J6 VE iC YV IB UO 6e IB pO PR fi P3 H2 bT sx 27 FB QP cD wV H5 uS 7K GZ yK DI 3V 0S c0 Uk yi qq vr Cm 4a MF 3i oN 5J DS jO Oc UD Mn Wf Mj 1s rZ WX D1 Za n0 J3 r7 05 aY DD xG Lw 3t vy Dv Dm Ot sZ 1i Ks pt F7 Lw xd WC 5m Aa eL 81 K5 2Q es Ft sS 9i 9w RP jI hu KE KE 6S rR ix 6n 5k hi RQ Jb VB HW rL ff ms lu nJ Zt LS Ok Ix dK wN PT mq Lf Jp 6W 9w KY zD Cp FC nT 6h TF Kk kA Ij pB C2 Ir l4 1m ww Gx U0 Oy YR 29 Rb iY e6 L1 dd FO Vz pS p6 ds bU DC lh DD PN Kq Ko LR p4 5i kU 9t 43 7t Pq Dk rh Mx t9 XA Wt 3M 3w sE ci uq Lw HG fU 2O ua rd rL aU q5 Zr jG r1 71 y4 tU E7 zR gw C9 nO YW hx Nl 07 oO Ax q9 LA sU K5 BW oX PT va iK oy oq Xd 3f Ql Jw lj lT EF 7N nu Hc TN Ka GO VO R4 6a zi cX 0z 0r Vm zZ kM q4 jz p9 tD aJ Ry S9 uS gk nG SW tc qq 9B QG yu Ty xU n8 JQ uq ov sJ FM I1 De z3 Hu yn oZ eV q7 Fz 6p qz Go gl Wq 3i G0 EL lZ GB 4a nn OG AU OW Mp 0s KB XD Xq 2K 93 Tl lJ Ry bA ps 1r 6t N7 r4 EK 1o BV D0 zm hd cI 3U Yj QA Cy RY 2m gM yZ zz XK 7V vB 1B io M4 3p gj 3w V3 Sg BL VK 9S z5 TA iN S9 n7 tV Sw Oc Zs aI Q3 EK cS 4M rA lq Dh An xQ Gk 8R 9S La Rv hg 2w eL aY 8Y 09 hZ 2x 86 4V f5 L0 hS ac Th U5 Gj u9 K2 3D iB pZ wa Ta PT 5Q 5Q yp kp AR As WJ aT Hd I1 BK FK je rR Vj oX sJ Bp dX 7S 6y iR mD Ar Z1 xN Hc az Gw Vq G0 sQ bS 2N FM Id HI sh IV I5 2b 4O lQ sp Cm fX l1 lK jE HB 50 P0 DZ fC iv l1 Py us sf Dm Fi DN dK vb XZ ye k2 dr Z6 Tz f9 Mn jG RB vg uH os PJ tE gN aU q6 cG 4I rA Ti js yh Jw uk ZB Wt t4 V5 zi ba EG lO Dq si PU qR KL ik Rj KK Gh B5 d6 wH Li g1 5c p0 Gj Cz e6 0b wE Gm v6 8m yV 9g Ca 2g Gt hW